Modelo 111: retenciones de trabajadores y profesionales

Qué es el modelo 111

El 111 es la autoliquidación de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios y algunas ganancias patrimoniales. Cuando pagas una nómina o la factura de un profesional, descuentas un porcentaje en concepto de IRPF; ese dinero no es tuyo, sino un anticipo del impuesto del perceptor que tú ingresas en Hacienda en su nombre.

Por eso actúas como retenedor: eres responsable de retener correctamente y de ingresar lo retenido en plazo. Si no retienes cuando debías, Hacienda te puede exigir igualmente la cantidad que tendrías que haber ingresado.

Quién tiene que presentar el modelo 111

• Sociedades y autónomos con trabajadores por cuenta ajena: las nóminas llevan retención de IRPF.
• Quienes pagan facturas de profesionales (abogados, asesores, arquitectos, diseñadores, formadores…) que aplican retención.
• Sociedades que retribuyen a sus administradores o consejeros.
• Quienes pagan premios sujetos a retención o contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen.

El alquiler de locales no va en el 111: sus retenciones se declaran en el modelo 115.

Plazos de presentación del 111

Si domicilias el pago, el plazo termina antes: hasta el día 15 del mes de presentación. Las grandes empresas (más de 6.010.121,04 € de volumen de operaciones el año anterior) presentan el 111 cada mes, por lo general en los 20 primeros días naturales del mes siguiente. El resumen anual, el modelo 190, se presenta en enero. Tienes todas las fechas en el calendario.

Qué se declara en el 111

El modelo se organiza por tipo de renta. En cada apartado indicas el número de perceptores, el importe de las percepciones y el importe de las retenciones, separando las rentas dinerarias de las rentas en especie (en estas se declaran ingresos a cuenta en lugar de retenciones).

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   Registra nóminas y facturas con retención

   Las facturas recibidas de profesionales con IRPF y el resto de rentas sujetas quedan registradas en la empresa.

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   Abre el 111 del periodo

   En Modelos Hacienda eliges ejercicio y trimestre; Facturatum calcula perceptores, bases y retenciones de cada apartado.

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   Revisa el formulario

   Lo ves por apartados, como en la Sede de la AEAT, y puedes comprobar de qué facturas sale cada importe.

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   Elige cómo pagas

   Indicas la domiciliación con tu IBAN (hasta el día 15 del mes de presentación) o el NRC si ya has pagado en el banco.

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   Descarga el fichero oficial

   Lo importas en la Sede de la AEAT y lo presentas con tu certificado. La presentación directa desde Facturatum se está activando de forma progresiva.

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   Registra el pago

   Al registrarlo, Facturatum crea el asiento de la cuenta 4751 contra el banco.

Errores frecuentes al hacer el 111

• Aplicar el 7 % a un profesional que ya no tiene derecho a él (solo vale en el año de inicio y los dos siguientes, y si lo comunica).
• Olvidar las facturas de profesionales con retención recibidas a final de trimestre.
• Meter en el 111 las retenciones del alquiler de un local, que van en el 115.
• No declarar la retribución de los administradores o aplicarles el tipo de un trabajador.
• Que la suma de los cuatro trimestres no coincida después con el modelo 190.

Qué pasa si lo presentas tarde

Si presentas el 111 fuera de plazo sin requerimiento de Hacienda, pagas un recargo del 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso; pasados 12 meses, el recargo es del 15 % más intereses de demora. Si es Hacienda quien lo reclama, se aplica una sanción. Ten en cuenta que retener y no ingresar lo retenido es especialmente grave: es dinero de tus trabajadores y proveedores.

Relación con otros modelos

Las retenciones de los cuatro 111 del año se resumen, perceptor a perceptor, en el modelo 190. Las retenciones por alquiler de locales siguen un circuito propio: modelo 115 cada trimestre y modelo 180 en enero. Por su parte, un profesional al que le retuvieron al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior no está obligado a presentar el modelo 130.

Cómo te ayuda Facturatum con el 111

Facturatum calcula el 111 con los datos que ya tienes registrados, te lo muestra por apartados como el formulario de la Sede y genera el fichero oficial para importarlo en la AEAT. Puedes elegir domiciliación o NRC y, al registrar el pago, se crea el asiento contable. Al final del año, la información sirve de base para el modelo 190, y al calcularlo Facturatum te avisa si las retenciones no cuadran con los 111 presentados.