Modelo 190: resumen anual de retenciones de trabajo y profesionales

Qué es el modelo 190

El 190 es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios y otras rentas. Durante el año has ingresado esas retenciones de forma global con el modelo 111; en el 190 las desglosas: a quién pagaste, cuánto, por qué concepto y cuánto le retuviste.

Es una declaración informativa: no se paga nada con ella. Pero es clave para tus trabajadores y proveedores, porque Hacienda la usa para preparar sus borradores de la Renta. Si un dato está mal, el perceptor verá un importe equivocado en su declaración.

Quién tiene que presentar el modelo 190

• Empresas y autónomos con trabajadores, por las nóminas pagadas en el año.
• Quienes han pagado facturas de profesionales con retención de IRPF.
• Sociedades que han retribuido a sus administradores o consejeros.
• Pagadores de premios sujetos a retención u otras rentas incluidas en el modelo 111.

Plazo de presentación del 190

El plazo coincide con el 111 del cuarto trimestre (del 1 al 20 de enero) y con el modelo 180 de alquileres. Lo práctico es cerrar primero el último 111 del año y preparar el 190 a continuación. Además, como pagador debes entregar a cada perceptor un certificado de retenciones del año, con los mismos datos. Consulta todas las fechas en el calendario.

Claves de percepción más habituales

Cada perceptor se declara con una clave que indica el tipo de renta y, en algunos casos, una subclave que la concreta. Un mismo perceptor puede aparecer en varios registros si cobró rentas de distinto tipo.

Qué datos lleva cada perceptor

Para un autónomo o una pyme que solo paga facturas de profesionales, el 190 es sencillo: un registro por proveedor con la clave G, el total facturado sin IVA y la retención aplicada. Si además tienes trabajadores, cada nómina exige más datos, porque de ellos depende el cálculo de su retención y su borrador de la Renta; aquí suele ser tu asesoría o tu programa de nóminas quien los aporta.

El certificado de retenciones

Con los mismos datos del 190 debes emitir a cada perceptor un certificado con las rentas pagadas, las retenciones e ingresos a cuenta y, en el caso de los trabajadores, las cotizaciones y reducciones aplicadas. Tus trabajadores lo necesitan para comprobar su borrador de la Renta, y los profesionales, para cuadrar las retenciones que se deducen en sus pagos fraccionados y en su declaración anual.

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   Cierra el 111 del último trimestre

   Así todas las rentas y retenciones del año están registradas y declaradas.

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   Abre el 190 del ejercicio

   En Modelos Hacienda eliges el año; Facturatum calcula los registros por perceptor con su clave.

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   Comprueba el cuadre con los 111

   Si el total de retenciones no coincide con la suma de los 111 presentados, Facturatum te avisa para que lo revises.

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   Completa los datos que faltan

   Los datos del perceptor que Facturatum no conoce, como la provincia o el año de nacimiento, los completas a mano.

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   Descarga el fichero oficial

   Lo importas en la Sede de la AEAT y lo presentas con tu certificado electrónico.

Errores frecuentes al hacer el 190

• Que la suma de retenciones no coincida con la de los cuatro modelos 111 del año.
• Usar una clave equivocada, por ejemplo declarar a un administrador con la clave de trabajador.
• Equivocarse en el NIF del perceptor: su borrador de la Renta no recogerá las retenciones.
• Olvidar a un profesional al que solo se le pagó una factura en todo el año.
• Incluir aquí las retenciones de alquileres, que van en el modelo 180.

Qué pasa si lo presentas tarde

El 190 no tiene cuota, así que no hay recargo: presentarlo fuera de plazo o con datos incorrectos es una infracción con una multa fija de la Ley General Tributaria, que depende del número de datos afectados y que se reduce a la mitad si lo presentas tarde sin requerimiento de Hacienda. Además, el retraso perjudica a tus trabajadores y profesionales, cuyos datos fiscales para la Renta estarán incompletos. Si descubres un error después, puedes presentar una declaración complementaria o sustitutiva.

Relación con otros modelos

El 190 resume los modelos 111 del año. Sus equivalentes para otras retenciones son el modelo 180 (alquileres de inmuebles urbanos, resumen del 115) y el modelo 193 (rendimientos del capital mobiliario, resumen del 123). Para los profesionales que reciben las facturas, las retenciones que les practicas son un anticipo que descuentan en su modelo 130 y en su Renta.

Cómo te ayuda Facturatum con el 190

Facturatum calcula el 190 con las rentas y retenciones registradas durante el año, prepara un registro por perceptor, te avisa si el total no cuadra con los 111 presentados y genera el fichero oficial para importarlo en la Sede de la AEAT. Los datos personales que no constan en Facturatum los completas tú o tu asesoría.