Modelo 115: retenciones por el alquiler de tu local u oficina

Qué es el modelo 115

El 115 es la autoliquidación de las retenciones sobre rentas por arrendamiento de inmuebles urbanos. Cuando alquilas un local para tu negocio, el propietario te emite una factura con IVA y con una retención del 19 % sobre la base del alquiler. Tú pagas al arrendador el importe neto y esa retención la ingresas en Hacienda, cada trimestre, con el modelo 115.

Igual que en el modelo 111, actúas como retenedor: la retención es un anticipo del impuesto del propietario (IRPF si es persona física, Impuesto sobre Sociedades si es una empresa), y la responsabilidad de ingresarla es tuya.

Quién tiene que presentar el modelo 115

• Autónomos que alquilan un local, despacho u oficina para su actividad.
• Sociedades que alquilan oficinas, naves, almacenes o locales comerciales.
• Empresas que alquilan una vivienda para sus trabajadores u otros inmuebles urbanos, aunque no sean locales.

Plazos de presentación del 115

Si domicilias el pago, el plazo termina el día 15 del mes de presentación. Las grandes empresas lo presentan cada mes. Las retenciones de todo el año se resumen, por arrendador e inmueble, en el modelo 180. Consulta todas las fechas en el calendario.

Las casillas del 115

El 115 es uno de los modelos más sencillos: solo tiene cinco casillas.

Ejemplo: si pagas 1.000 € al mes de alquiler más IVA, cada factura lleva una retención de 190 €. En el trimestre declaras una base de 3.000 € y unas retenciones de 570 €.

Cómo se ve la retención en la factura del alquiler

La factura del propietario debe mostrar la base del alquiler, el IVA (normalmente al 21 %) y la retención del 19 % restando. Con el ejemplo anterior: 1.000 € de base, 210 € de IVA y 190 € de retención, así que transfieres al arrendador 1.020 €. Los 210 € de IVA te los deduces en el modelo 303 y los 190 € los ingresas tú en Hacienda con el 115. Si el propietario te factura sin retención y no estás en ninguno de los casos exentos, pídele que rectifique la factura: la obligación de retener es tuya, no suya.

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   Registra las facturas del alquiler

   Facturatum identifica una factura recibida como alquiler por su tipo de retención, por el del proveedor o por la cuenta 621 (arrendamientos).

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   Abre el 115 del periodo

   En Modelos Hacienda eliges ejercicio y trimestre; Facturatum suma perceptores, bases y retenciones.

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   Revisa el formulario

   Lo ves por apartados, igual que en la Sede de la AEAT, con el detalle de las facturas incluidas.

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   Elige cómo pagas

   Domiciliación con tu IBAN (hasta el día 15 del mes de presentación) o NRC si ya has pagado en el banco.

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   Descarga el fichero oficial

   Lo importas en la Sede de la AEAT y lo presentas con tu certificado. La presentación directa desde Facturatum se está activando de forma progresiva.

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   Registra el pago

   Facturatum crea el asiento de la cuenta 4751 contra el banco.

Errores frecuentes al hacer el 115

• Calcular la retención sobre el total con IVA en lugar de sobre la base del alquiler.
• Pagar el alquiler íntegro sin retener porque la factura del propietario no la incluía.
• Declarar estas retenciones en el modelo 111 en lugar de en el 115.
• Olvidar que los gastos repercutidos por el propietario (comunidad, IBI) forman parte de la base si se facturan como alquiler.
• Que la suma de los cuatro trimestres no cuadre después con el modelo 180.

Qué pasa si lo presentas tarde

Si presentas el 115 fuera de plazo sin requerimiento de Hacienda, pagas un recargo del 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso; pasados 12 meses, el recargo es del 15 % más intereses de demora. Si Hacienda te lo reclama antes, se aplica una sanción sobre la cantidad no ingresada. Y si no retuviste cuando debías, Hacienda puede exigirte igualmente la retención.

Relación con otros modelos

Los cuatro 115 del año se resumen en el modelo 180, con los datos de cada arrendador y de cada inmueble. Las retenciones a trabajadores y profesionales van por otro circuito: modelo 111 y modelo 190. El IVA de las facturas de alquiler, en cambio, se deduce en el modelo 303, y si alquilas para tu actividad y además tributas por IRPF, el gasto del alquiler reduce el rendimiento de tus pagos fraccionados del modelo 130.

Cómo te ayuda Facturatum con el 115

Facturatum detecta qué facturas recibidas son de alquiler, calcula el 115 del trimestre, te lo enseña como el formulario de la Sede y genera el fichero oficial para importarlo en la AEAT. Eliges domiciliación o NRC y, al registrar el pago, la contabilidad queda al día. En enero, esos mismos datos sirven de base para el modelo 180.