Cómo quitar el IVA a un precio y calcular la base del IVA

Introduce el precio final y el tipo de IVA y verás al momento la base imponible y la cuota que lleva dentro.

Cuál es la base del IVA y cómo se calcula desde un precio con IVA incluido

La base del IVA es el importe sobre el que se aplica el impuesto: el precio de la operación sin IVA (lo explicamos con detalle en el glosario: base imponible). Cuando un precio está expresado con IVA incluido, ese precio es la base más el porcentaje de IVA calculado sobre la base: precio = base × (1 + tipo). Despejando, base = precio ÷ (1 + tipo).

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   Identifica el tipo de IVA

   21 % para la mayoría de bienes y servicios, 10 % para hostelería, transporte de viajeros o vivienda, y 4 % para pan, leche, libros o medicamentos, entre otros.

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   Divide el precio entre el factor

   1,21, 1,10 o 1,04 según el tipo. Ese resultado es la base imponible.

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   Redondea a céntimos

   Redondea la base a dos decimales (a partir de 5 milésimas, hacia arriba).

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   Calcula la cuota

   Resta la base al precio con IVA. Así la suma base + IVA cuadra siempre con el precio de partida.

Ejemplos de cálculo de IVA incluido

El error típico: restar el 21 % al precio

Es el fallo más frecuente al quitar el IVA. El 21 % se calcula sobre la base, no sobre el precio final, así que el IVA que contiene un precio es menos del 21 % de ese precio: es el 17,36 % (0,21 ÷ 1,21). Si a 100 € le restas el 21 %, obtienes 79 €; si a esos 79 € les vuelves a sumar el 21 %, llegas a 95,59 €, no a 100 €.

Si emites una factura con una base calculada restando el 21 %, el cliente paga menos de lo que esperabas cobrar y tu IVA repercutido queda mal. Lo mismo ocurre con el 10 % (el IVA es el 9,09 % del precio) y con el 4 % (el 3,85 %).

Redondeo por línea o sobre el total

Cuando una factura tiene varias líneas con precio con IVA incluido, puedes quitar el IVA línea a línea o sumar los precios y quitarlo al final. Con importes pequeños, la diferencia es de algún céntimo, pero existe:

Las dos formas dan el mismo total para el cliente; lo que cambia es el reparto entre base e IVA. Lo importante es ser coherente: usa siempre el mismo criterio en tu programa de facturación y comprueba que la cuota de cada tipo de IVA coincide con su base por el tipo, con la diferencia de céntimos que imponga el redondeo. Si vendes muchos artículos de importe bajo (un comercio, una tienda online), el cálculo sobre el total por tipo de IVA suele dar menos descuadres en el modelo 303.

Precios con IVA incluido en una factura completa

Puedes pactar y anunciar precios con IVA incluido, pero la factura completa tiene que desglosar la base imponible, el tipo y la cuota de IVA (art. 6 del RD 1619/2012). No basta con escribir «IVA incluido». Por eso, aunque tu tarifa sea de 121 € por servicio, la factura debe mostrar 100 € de base, 21 % de IVA y 21 € de cuota.

La factura simplificada, en cambio, puede mostrar el precio con la mención «IVA incluido» y el tipo aplicado (art. 7 del mismo reglamento). Si el cliente es una empresa que quiere deducirse el IVA, puede pedirte que hagas constar su NIF y la cuota desglosada; tienes las diferencias en factura simplificada o completa.

Errores habituales al quitar el IVA

• Restar el 21 % (o el 10 %, o el 4 %) al precio en lugar de dividir entre 1,21, 1,10 o 1,04.
• Calcular la cuota como 21 % del precio con IVA, en vez de restar la base al precio.
• Mezclar en la misma línea productos con tipos de IVA distintos.
• Emitir una factura completa con «IVA incluido» sin desglosar base, tipo y cuota.
• Cambiar de criterio de redondeo entre facturas y descuadrar el IVA del trimestre.
• Olvidar el recargo de equivalencia si el cliente es un minorista en ese régimen.

Cómo lo hace Facturatum

En Facturatum puedes dar de alta tus productos con precio con IVA incluido y la factura desglosa sola la base imponible, el tipo y la cuota, tanto en facturas completas como en simplificadas. El IVA de cada factura pasa al modelo 303 sin volver a teclearlo, y si gestionas un catálogo, el inventario guarda los precios de cada artículo. Pruébalo 15 días gratis desde la página de precios.