Tipos del recargo de equivalencia: cuánto es en cada IVA

Tabla de tipos del recargo de equivalencia

El recargo lo cobra el proveedor al comerciante minorista acogido al régimen, además del IVA. Qué es el régimen y quién está en él lo tienes en el glosario y en la guía completa del recargo de equivalencia; aquí nos centramos en los porcentajes y en cómo calcularlos.

El aceite de oliva tributa de forma permanente al 4 % desde el 1 de enero de 2025, así que lleva el 0,5 % de recargo. La AEAT recoge esta misma tabla en su manual de IVA 2026.

Calcula el recargo de una factura

Cómo se calcula: ejemplo con varios tipos

El recargo se aplica línea a línea según el tipo de IVA del producto, sobre la misma base imponible. Un distribuidor sirve a una tienda de alimentación en recargo este pedido:

Comprobación: 400 × 5,2 % = 20,80; 600 × 1,4 % = 8,40; 500 × 0,5 % = 2,50. El recargo total es 31,70 € y la factura, 1.500 + 164 + 31,70 = 1.695,70 €. El proveedor ingresa en su 303 los 164 € de IVA y los 31,70 € de recargo; la tienda no deduce nada: los 1.695,70 € son su coste.

Precio con IVA y recargo incluidos

Si el proveedor quiere que su tarifa a la tienda sea un precio cerrado, divide entre 1 + IVA + recargo. Ejemplo: un producto al 21 % por 131 € todo incluido: 131 / 1,262 = 103,80 € de base (redondeado), 21,80 € de IVA y 5,40 € de recargo, que suman 131 €. Si solo necesitas quitar el IVA de un precio, tienes cómo quitar el IVA de un precio.

Tipos del recargo de equivalencia en 2016 y años anteriores

Mucha gente busca los «tipos del recargo de equivalencia 2016»: son los mismos que hoy. El Real Decreto-ley 20/2012 subió el IVA general del 18 % al 21 % y el reducido del 8 % al 10 % desde el 1 de septiembre de 2012, y con ellos los recargos. Desde entonces el artículo 161 no se ha modificado.

Tipos temporales de 2022 a 2024

Entre 2021 y 2024 el Gobierno rebajó temporalmente el IVA de algunos productos (alimentos básicos, aceites, energía) y fijó recargos especiales para esos tipos rebajados. Ya no están vigentes, pero aparecen en facturas y rectificativas de esos años. Los de alimentos de 2024, según la AEAT y el Real Decreto-ley 4/2024:

Al tipo temporal del 5 % que se aplicó también a la electricidad y al gas en parte de 2022 y 2023 le correspondía igualmente un recargo del 0,62 %. Desde 2025 solo quedan los cuatro tipos del artículo 161.

Dónde se declara el recargo

• El proveedor: en el modelo 303, en las casillas de recargo de equivalencia del IVA devengado (base, tipo y cuota por cada tipo), y en el resumen anual del 390.
• El minorista: no presenta 303 por la actividad en recargo. Solo liquida IVA y recargo con el modelo 309 en compras a otros países de la UE o con inversión del sujeto pasivo.
• Las rectificativas: una devolución o un descuento posterior corrige también el recargo, en la misma proporción que el IVA.

Errores frecuentes con los tipos

• Aplicar el 5,2 % a toda la factura cuando hay productos al 10 % o al 4 %.
• Calcular el recargo sobre el importe con IVA en vez de sobre la base.
• Seguir aplicando los recargos temporales de 2024 (0 %, 0,26 %, 0,62 % o 1 %) en 2025 o 2026.
• Usar el 1,75 % del tabaco para otros productos del estanco, como mecheros o revistas.
• Aplicar recargo a una sociedad mercantil: las S.L. y S.A. nunca están en este régimen.
• Sumar el recargo al IVA en una sola línea: tiene que ir separado en la factura.

Cómo lo hace Facturatum

En Facturatum marcas el recargo de equivalencia en la ficha del cliente y cada línea de sus facturas lleva el recargo que corresponde a su tipo de IVA: 5,2 %, 1,4 % o 0,5 %. El recargo repercutido pasa a tu modelo 303 y al 390, y las rectificativas lo corrigen junto con el IVA. También puedes calcular facturas completas con la calculadora de IVA y retención.