Cómo leer esta lista
Un gasto puede deducirse en dos impuestos distintos: en el IRPF reduce tu rendimiento neto (y con él el modelo 130 y la Renta); en el IVA lo que deduces es la cuota de IVA de la factura en el modelo 303. Los requisitos generales y los gastos con más letra pequeña los explicamos en el artículo gastos deducibles de autónomos; aquí tienes la tabla completa para consultar.
La lista se refiere a la estimación directa (normal o simplificada) y a la normativa estatal: Ley 35/2006 del IRPF, su reglamento y la Ley 37/1992 del IVA. En módulos (estimación objetiva) no se deducen gastos uno a uno.
Lista de gastos deducibles de autónomos
| Gasto | IRPF | IVA | Requisitos y límites |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | Sí, 100 % | No lleva IVA | Recibo de la Seguridad Social; también la tarifa plana |
| Mutualidad alternativa al RETA | Sí, con límite anual | No lleva IVA | Solo la parte que cubre contingencias de la Seguridad Social |
| Sueldos y Seguridad Social de empleados | Sí | No lleva IVA | Nóminas y seguros sociales pagados |
| Alquiler del local u oficina | Sí | Sí (21 %) | Contrato; retención del 19 % e ingreso en el modelo 115 |
| Coworking | Sí | Sí | Factura a tu nombre |
| Suministros del local (luz, agua, gas, internet) | Sí, 100 % | Sí | Contratos a tu nombre o del local afecto |
| Suministros de la vivienda donde trabajas | 30 % × % de metros afectos | Discutido (ver abajo) | Parte de la vivienda declarada como afecta |
| Teléfono móvil y línea | Sí, la parte de uso profesional | Sí, en la misma proporción | Mejor una línea solo para el trabajo |
| Gestoría y asesoría | Sí | Sí | Factura; si es profesional, puede llevar retención |
| Software, dominios, hosting y suscripciones | Sí | Sí (si es de la UE, inversión del sujeto pasivo) | Uso en la actividad |
| Material de oficina y consumibles | Sí | Sí | Factura completa, no ticket |
| Compras de mercaderías y materias primas | Sí | Sí | Ajustar existencias en la contabilidad |
| Ordenador, mobiliario y maquinaria | Vía amortización | Sí, todo en la compra | Bien de inversión; ver tabla de amortizaciones |
| Vehículo turismo | Solo si uso exclusivo | 50 % presunto | Excepciones: transporte, comerciales, autoescuelas… |
| Combustible, peajes y parking | Igual que el vehículo | Igual que el vehículo | Facturas a tu nombre |
| Dietas (manutención en desplazamientos) | Sí, con límites diarios | Sí, si hay factura completa y afectación | Pago electrónico, fuera de tu municipio |
| Alojamiento en viajes de trabajo | Sí | Sí | Justificar el motivo profesional |
| Comidas con clientes | Sí, hasta el 1 % de la cifra de negocios | No | Atenciones a clientes, relación con la actividad |
| Formación y cursos | Sí, si está relacionada | Sí (si el curso lleva IVA) | Vinculada a tu actividad actual |
| Libros y publicaciones profesionales | Sí | Sí (4 %) | Relación con la actividad |
| Publicidad, web y marketing | Sí | Sí | Factura; si es una plataforma UE, clave I del 349 |
| Seguro de responsabilidad civil | Sí | Exento de IVA | Póliza de la actividad |
| Seguro de salud del autónomo | Hasta 500 € por persona | Exento de IVA | Tú, cónyuge e hijos menores de 25 que convivan |
| Seguro de vida | No | Exento de IVA | No es gasto de la actividad |
| Cuotas de colegios profesionales y asociaciones | Sí | Normalmente sin IVA | Obligatorias o vinculadas a la actividad |
| Intereses de préstamos de la actividad | Sí, solo intereses | Exentos de IVA | El capital devuelto no es gasto |
| Comisiones bancarias y de TPV | Sí | Exentas de IVA | Cuenta usada en la actividad |
| Tributos (IAE, IBI del local, tasas) | Sí | No lleva IVA | Ligados a la actividad; no el IRPF propio |
| Multas y sanciones | No | — | Nunca deducibles |
| Ropa de trabajo | Solo si es específica (EPI, uniformes) | Sí en ese caso | Ropa de calle no |
| Gastos de difícil justificación | 5 % del rendimiento, máx. 2.000 € | — | Solo estimación directa simplificada |
Los límites que tienes que conocer
Suministros si trabajas en casa: el 30 %
El artículo 30.2.5.ª b) de la Ley del IRPF permite deducir el 30 % de la parte proporcional de agua, gas, electricidad, telefonía e internet que corresponde a los metros cuadrados afectos a la actividad. Ejemplo: despacho de 15 m² en una vivienda de 75 m² (20 %), con 1.200 € al año de luz e internet: 1.200 × 20 % × 30 % = 72 € al año. Los gastos del inmueble (IBI, comunidad, intereses, amortización) se deducen por el 20 % sin el 30 %; lo desarrollamos en deducir el local o la vivienda. En el IVA, la DGT negaba la deducción del IVA de estos suministros y el TEAC, en 2023, la admitió si pruebas la proporción de uso real; consulta a tu asesoría antes de deducirlo.
Dietas y manutención
| Manutención | En España | En el extranjero |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 € | 48,08 € |
| Pernoctando | 53,34 € | 91,35 € |
Se exige que el gasto sea en restaurantes u hoteles, en un municipio distinto del de tu lugar de trabajo y de tu residencia, y que lo pagues por medios electrónicos (tarjeta, transferencia). La comida diaria cerca de tu oficina no es deducible.
Vehículo
En el IRPF, un turismo solo se deduce (amortización, seguro, reparaciones, combustible) si se usa exclusivamente en la actividad; el artículo 22 del reglamento admite el uso mixto solo en actividades concretas: transporte de mercancías o viajeros, enseñanza de conductores, desplazamientos de representantes y agentes comerciales, vigilancia y similares. En el IVA, el artículo 95 de la ley presume un 50 % de afectación para turismos y motos, y un 100 % para vehículos de transporte de mercancías y los de esas actividades.
Seguro de salud
Las primas de seguro de enfermedad tuyas, de tu cónyuge y de tus hijos menores de 25 años que convivan contigo se deducen hasta 500 € por persona y año, o 1.500 € por cada persona con discapacidad (artículo 30.2.5.ª a) de la Ley del IRPF).
Gastos de difícil justificación
En estimación directa simplificada puedes deducir, sin facturas, el 5 % del rendimiento neto positivo (antes de este concepto) en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año para todas tus actividades. Es el porcentaje que aplica el Manual de Renta 2025 de la AEAT; en 2023 y 2024 fue del 7 % de forma temporal. No se aplica en estimación directa normal y es incompatible con la reducción para autónomos económicamente dependientes.
Amortizaciones
Ordenadores, mobiliario, maquinaria o un local no se deducen el año de compra en el IRPF: se reparten en varios años según la tabla de amortización. En el IVA, en cambio, deduces todo el IVA en el trimestre de la compra.
| Elemento | Coeficiente máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios y otras construcciones | 3 % | 68 años |
| Instalaciones, mobiliario y enseres | 10 % | 20 años |
| Maquinaria | 12 % | 18 años |
| Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| Equipos informáticos y programas | 26 % | 10 años |
| Útiles y herramientas | 30 % | 8 años |
Ejemplo: un portátil de 1.500 € sin IVA se amortiza al 26 %: 390 € al año durante tres años y 330 € el cuarto (390 × 3 + 330 = 1.500 €). Si cumples los requisitos de empresa de reducida dimensión, los elementos nuevos de hasta 300 € pueden amortizarse libremente, con un máximo de 25.000 € al año.
Lo que no es deducible
- Gastos personales o familiares: ropa de calle, comida diaria, ocio, viajes de vacaciones.
- Multas, sanciones y recargos de Hacienda o de tráfico.
- El propio IRPF y los pagos del modelo 130.
- La devolución del capital de un préstamo (solo los intereses).
- Donativos (tienen deducción en la cuota, no son gasto de la actividad).
- El IVA de tickets sin tus datos o de facturas a nombre de otra persona.
Cómo lo hace Facturatum
En Facturatum registras tus facturas recibidas a mano o leyendo los datos del PDF del proveedor, con su IVA, su retención y su adjunto; se contabilizan solas y los equipos pueden marcarse como bien de inversión. Con eso se calculan el modelo 303 y el modelo 130, y si pagas un alquiler con retención, el modelo 115. Por 5,99 €/mes o 59,90 €/año, IVA incluido; lo tienes en autónomos.
Esta lista es orientativa y se refiere a la normativa estatal. El tratamiento del vehículo, de la vivienda y del IVA de los suministros depende de cada caso: confírmalo con tu asesoría antes de deducirlo.
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos puede deducir un autónomo?
Los necesarios para su actividad, justificados con factura a su nombre y registrados: cuota de autónomos, alquiler del local, suministros, gestoría, software, material, publicidad, formación relacionada, seguros de la actividad e intereses de préstamos, entre otros. Los bienes duraderos se deducen vía amortización.
¿La cuota de autónomos es deducible?
Sí, al 100 % en el IRPF como gasto de la actividad, incluida la tarifa plana. No lleva IVA, así que no aparece en el 303.
¿Cuánto puedo deducir de luz e internet si trabajo desde casa?
En el IRPF, el 30 % de la parte proporcional a los metros de la vivienda afectos a la actividad. Con un 20 % de la casa afecta, deduces el 6 % de cada factura de suministros.
¿Cuál es el porcentaje de gastos de difícil justificación?
El 5 % del rendimiento neto positivo, con un máximo de 2.000 € al año, solo en estimación directa simplificada. En 2023 y 2024 se aplicó temporalmente un 7 %.
¿Puedo deducir el coche como autónomo?
En el IRPF, solo si lo usas exclusivamente en la actividad o si eres, por ejemplo, transportista o agente comercial. En el IVA puedes deducir el 50 % de un turismo de uso mixto, y más si pruebas mayor afectación.
¿El seguro médico privado es deducible para un autónomo?
Sí, hasta 500 € al año por ti, tu cónyuge y cada hijo menor de 25 que conviva contigo, o 1.500 € si hay discapacidad. Se deduce en el IRPF como gasto de la actividad.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006 del IRPF, artículo 30 (BOE)
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007), artículos 9, 22 y 30 (BOE)
- Ley 37/1992 del IVA, artículos 95 y 96 (BOE)
- Manual Renta 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (AEAT)
- Tabla de amortización simplificada (AEAT)
Contenido informativo. Comprueba siempre la normativa vigente en la sede de la AEAT y el BOE, o consulta a tu asesor.